Tarkastuslautakunta
Pöytäkirja 20.05.2021/Pykälä 37

Yhtymähallitus	§ 64	30.03.2021
Tarkastuslautakunta	§ 24	22.04.2021
Tarkastuslautakunta	§ 37	20.05.2021

 

Tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden käsittely

 

137/02.02.02/2021

 

Yhall 30.03.2021 § 64

 

 

 

Valmistelija: talousjohtaja Petteri Soininen, puh. 040 526 7975, petteri.soininen(at)ylasavonsote.fi.

 

Kuntalain mukaan yhtymähallituksen on laadittava tilikaudelta tilinpäätös tilikautta seuraavan vuoden maaliskuun loppuun mennessä ja annettava se tilintarkastajien tarkistettavaksi. Tilinpäätökseen kuuluvat tase, tuloslaskelma, rahoituslaskelma ja niiden liitteenä olevat tiedot sekä talousarvion toteutumisvertailu ja toimintakertomus. Tilinpäätöksen tulee antaa oikeat ja riittävät tiedot kuntayhtymän tuloksesta, taloudellisesta asemasta, rahoituksesta ja toiminnasta. Tätä varten tarpeelliset lisätiedot on ilmoitettava liitetiedoissa. Tilinpäätöksen allekirjoittavat yhtymähallituksen jäsenet ja toimitusjohtaja.

 

Olennaiset muutokset kuntayhtymän toiminnassa ja taloudessa

Keväällä 2020 levinnyt koronapandemia vaikutti voimakkaasti kuntayhtymän toimintaan ja talouteen. Täsmällistä laskelmaa koronaepidemian vaikutuksista kuntayhtymän talouteen on mahdotonta laatia, koska samaan aikaan toimintaan vaikuttaa myös muun ympäristön muutokset. Jotta kustannusvaikutuksia pystytään arvioimaan, kuntayhtymän kirjanpidossa otettiin jo maaliskuussa 2020 käyttöön toimintokoodit, joilla seurattiin sekä epidemiasta aiheutuvia ulkoisia kuluja että myös sisäisiä kustannusten siirtoja. Rajoitustoimien vuoksi kuntayhtymän maksu- ja myyntituotot jäivät tavoitteista erityisesti osastopalveluissa ja erikoissairaanhoidossa. Lisäksi epidemia aiheutti kustannusten kasvua, joista merkittävimmät yksittäiset kustannuserät olivat koronatestaaminen 528 tuhatta euroa ja suojavarustekustannukset 540 tuhatta euroa. Lisäksi henkilöstökustannuksia on kirjattu koronakoodilla 403 tuhatta euroa.

 

Toiminnan rajoitusten myötä toiminnassa syntyi myös kustannussäästöjä. Kustannukset vähentyivät rajoitusten vuoksi aikuispsykososiaalisissa palveluissa työntoimintojen keskeytysten vuoksi. Vammaispalveluissa kulut alittuivat vammaispalvelulain mukaisista palveluista kuljetuspalvelussa ja henkilökohtaisessa avussa sekä kehitysvammahuollon osalta päivä- ja työtoiminnoissa. Ostetussa erikoissairaanhoidossa keväällä palveluiden käyttö ja laskutus jäivät selkeästi talousarviossa arvioidusta, mutta palveluiden käytön lisäännyttyä syksyllä, oli koko vuoden toteuma lähes talousarvion mukainen.

 

Merkittäviä toiminnallisia muutoksia vuoden aikana olivat Iisalmen sairaalan päivystyksen, toimenpideyksikön ja Kallionsydämen hoivakodin siirtyminen kuntayhtymän omaksi toiminnaksi.

 

Tilikauden tulos

Kuntien kanssa tehtyjen palvelusopimusten mukaisesti tilikauden ali/ylikäyttö tasataan vuosittain, joten kuntayhtymän tilikauden tulos on edellisvuoden tapaan tasapainossa. Alkuperäiseen talousarvioon verrattuna kuntien maksuosuudet ylittyivät yhteensä 1,1 miljoonaa euroa/0,7 prosenttia.

 

Toimintatuotot

Kuntayhtymän toimintatuotot olivat yhteensä 165,6 miljoonaa euroa, jossa kasvua edellisvuoteen 0,6 m€/0,4 %. Toimintatuotoista jäsenkuntien maksuosuudet muodostivat 146,0 m€, jossa kasvua edellisvuoteen 2,9 m€/2,0 %. Maksutuottojen määrä jäi 729 tuhatta euroa edellisvuodesta. Koronaepidemia aiheutti palveluiden käytön vähenemistä erityisesti osastopalveluissa ja erikoissairaanhoidossa, joiden maksutuotot alentuivat 352 tuhatta euroa. Lisäksi sosiaalitoimen hoitopäivämaksut alenivat 297 tuhatta euroa, mikä johtuu sekä vanhusten tehostetun palveluasumisen hoitopäivien vähenemisestä että kehitysvammaisten päiväkeskusten kevään koronasuluista. Saadut tuet ja avustukset alenivat 464 tuhatta euroa, mikä johtuu valinnanvapauskokeilun päättymisestä.

 

Toimintakulut

Kuntayhtymän toimintakulut olivat yhteensä 162,7 m€, mikä vastaa edellisvuoden tasoa. Henkilöstökulut kasvoivat 1,3 m€/2,0 %. Työ- ja virkaehtosopimuksissa sovittujen palkankorotusten kustannusvaikutus oli noin 1,0 prosenttia. Henkilöstökulujen muutokseen vaikutti voimakkaasti toimenpideyksikön, päivystyksen ja Kallionsydämen hoivakodin siirtyminen kuntayhtymän omaksi toiminnaksi ja toisaalta Vieremällä sijainneen Sotkanhelmen asumispalveluyksikön toiminnan siirtyminen yksityiselle palveluntuottajalle.

 

Palvelujen ostojen määrä aleni edellisvuodesta 1,5 m€/1,8 %. Ostetun erikoissairaanhoidon osuus palvelujen ostoista oli 37,6 m€ (37,7 m€ v. 2019). Koroepidemiaan varautuminen keväällä 2020 alensi ostetun erikoissairaanhoidon käyttöä voimakkaasti. Vaikka palveluiden käyttö kasvoi toisella vuosipuolikkaalla, jäätiin kokonaisuudessaan kustannuksissa alle edellisvuoden tason. Palveluiden ostoissa erityisen voimakasta kasvua oli laboratoriopalveluissa (636 t€/27,5 %). Laboratoriopalveluiden käytön kasvu aiheutui koronatestauksesta, jonka kustannukset vuoden aikana olivat 528 tuhatta euroa. Edellisvuoteen verrattuna kustannukset alenivat lääkäripalvelujen ostoissa (-1,1 m€/33,2 %) ja asiakaspalveluiden ostoissa (-1,0 m€/4,2 %). Lääkäripalvelujen ostojen alentumisessa merkittävin tekijä on Iisalmen yhteispäivystyksen siirtyminen ostopalvelusta kuntayhtymän omaksi toiminnaksi. Asiakaspalvelujen ostoissa kustannuksia kasvatti Sotkanhelmen asumispalveluyksikön siirtyminen yksityiselle palveluntuottajalle. Toisaalta palvelujen ostojen kustannuksia alensi aiemmin ulkoistetun toimenpideyksikön siirtyminen takaisin kuntayhtymän omaksi toiminnaksi.

 

Kuluryhmän aineet, tarvikkeet ja tavarat toteuma oli yhteensä 5,4 m€, jossa kasvua edellisvuoteen oli 604 000 euroa/12,5 %. Kustannusten kasvu johtui pääasiassa koronan aiheuttamasta suojavarusteiden käytön lisääntymisestä, jonka kustannusvaikutus oli 540 000 €. Toisaalta lääkekustannukset alenivat edellisvuodesta 249 000 euroa.

 

Avustuskulujen toteuma oli 5,6 m€ ja kulut alentuivat edellisvuodesta 471 000 euroa. Merkittävimmät muutokset kuluryhmän sisällä olivat terveydenhuollon palvelusetelimenojen alentuminen 773 000 €/98,4 %, muiden palvelusetelimenojen kasvaminen 810 000 €/235 % ja vammaisille annettujen avustusten alentuminen 471 000 €/20,2 %. Terveydenhuollon palvelusetelimenojen alentuminen johtuu valinnanvapauskokeilun päättymisestä vuonna 2019, muiden palvelusetelimenojen kasvu palvelusetelien käytön lisääntymisestä vanhusten palveluasumisessa ja vammaisille annettujen avustusten aleneminen koronaepidemian aiheuttamasta muutoksesta toiminnoissa.

 

Muissa toimintakuluissa merkittävä kustannusten alentuminen oli toimitilavuokrissa 304 000 euroa/6,2 %, jonka selittää Sotkanhelmen palvelukodin toiminnan päättyminen vuoden 2019 lopussa. Toisaalta kustannuksia kasvatti Koljonvirran kiinteistöjen myynti Iisalmen kaupungille, josta kirjaantui luovutustappioita 160 000 euroa.

 

Poistot

Poistojen ja arvonalentumisten yhteismäärä on 2,6 m€, jossa kasvua edellisvuoteen 650 000 €/28,6 %. Kasvu johtuu Iisalmen sairaalan tasearvoon tehdystä 850 000 euron alaskirjauksesta.

 

Yhtymävaltuusto päätti 29.10.2019/§29 sairaalarakennuksen poistosuunnitelman muuttamisesta niin, että rakennuksen tasearvo tulee poistettua vuoden 2022 loppuun mennessä. Tällöin poistettavaksi tasearvoksi arvioitiin 2 miljoonaa euroa, jonka perusteella vuoden 2019 tilinpäätökseen ja vuoden 2020 talousarvioon kirjattiin 420 000 euron suuruinen lisäpoisto rakennuksen tasearvosta.

 

Terveyskampuksen tämän hetkisten suunnitelmien mukaisesti purettavan ja peruskorjattavan osan käyttö päättyy vuoden vaihteessa 2021-2022, eli myös rakennuksen tasearvo on poistettava vuoden 2021 loppuun mennessä. Ennen tehtyä alaskirjausta poistettavan tasearvon määrä oli 1,7 m€, johon tehtävän 850 000 euron alaskirjauksen jälkeen tasearvoksi tilinpäätöksessä 2020 jää 850 000 euroa.

 

Investoinnit

Kuntayhtymän investointeihin käytettiin vuonna 2020 yhteensä 10,3 milj. euroa. Investoinneista 9,8 miljoonaa euroa oli Terveyskampus-hankkeen rakennusinvestointeja. Talousarviossa oltiin varauduttu myös sairaalan uudisrakennuksen kone- ja laiteinvestointeihin 630 000 euron määrärahalla. Uudisrakennuksen rakentamisaikataulusta johtuen näiden hankintojen toteuttaminen siirtyi pääasiassa vuodelle 2021.

 

Terveyskampus-hankkeessa käynnistyi uudisrakennuksen rakentaminen helmikuussa 2020. Rakentaminen on edennyt aikataulun sekä kustannusarvion mukaisesti ja rakennuksen käyttö alkaa syksyllä 2021. Vuoden 2020 aikana jatkettiin myös 2. vaiheen peruskorjauksen ja pysäköintilaitoksen suunnittelua. Peruskorjauksen suunnittelun edetessä keväällä 2021 on havaittu merkittävää kustannuspainetta verrattuna vuoden 2021 talousarviossa arvioituun. Suunnittelussa etsitään mahdollisuuksia kustannusten karsimiseen.

 

Kuntien maksuosuudet

Perussopimuksen 21 §:n mukaisesti jäsenkuntien laskutus perustuu kuukausittaiseen ennakkolaskutukseen. Kuntayhtymän tilinpäätökseen lasketaan vuosittain aiheutumisperiaatteen mukaisesti mukainen ali- ja ylikäyttö, joka peritään tai hyvitetään 30 päivän kuluttua tilinpäätöksen valmistumisesta. Koska kuntayhtymän palvelut ovat jäsenkuntien kuntalaisten käytettävissä ilman kuntarajoja, aiheuttamisperiaatteen mukaisesta palvelujen kuntakohtaisesta käytöstä raportoidaan Maisemamallilla. Ympäristötoimen osuudet on jaettu asukaslukujen suhteessa lukuun ottamatta eläinlääkintähuollon subventiokuluja. Subventiot on jaettu aiheuttamisperiaatteen mukaan. Koljonvirran sairaalan ja Iisalmen sairaalan tyhjien toimitilojen kulut on jaettu jäsenkunnille palvelujen käytön suhteessa. Iisalmen sairaalarakennuksen purettavan rakennusosa on tehty ylimääräinen 850 000 euron poisto. Ylimääräinen poisto on kirjattu peruspääoman mukaisessa suhteessa. Tilikauden toteumaa on verrattu alkuperäiseen talousarvioon ja edellisen vuoden tilinpäätökseen. Keskeisten poikkeamien syitä talousarvioon nähden on käsitelty yksityiskohtaisesti tilinpäätöksen lisäaineistossa olevissa tilaustaulukoissa.

 

Kuntien vuoden 2020 maksuosuus on yhteensä 146,1 miljoonaa euroa. Edellisvuoteen verrattuna maksuosuus kasvoi 2,9 miljoonaa euroa/2,0 prosenttia. Merkittävimmät kustannuskasvut edellisvuoteen verrattuna olivat hoito- ja hoivapalveluissa (+1,6 m€) sekä perhepalveluissa (+1,1 m€). Lisäksi palveluille kohdistamattomat kustannukset kasvoivat 1,0 m€, mikä johtuu Iisalmen sairaalarakennukseen tehdystä 0,85 miljoonan euron ylimääräisestä poistosta.

 

Talousarviossa 2020 kuntien maksuosuuksiksi oli arvioitu yhteensä 145,0 miljoonaa euroa, mikä ylittyi 1,0 miljoonaa euroa eli 0,7 prosenttia. Talousarviovertailussa merkittävimmät kustannuskasvut olivat palveluille kohdistamattomissa kustannuksissa +1,0 m€, omassa erikoissairaanhoidossa +0,7 m€, perhepalveluissa +1,4 m€ ja vastaanottopalveluissa +0,6 m€. Toisaalta kustannukset alittivat merkittävästi arvoidun aikuispsykososiaalissa palveluissa -0,5 m€, aikuissosiaalityössä -0,4 m€ ja vammaispalveluissa -1,0 m€.

 

Palveluille kohdistamattomat kustannukset ylittivät talousarviossa arvioidun Iisalmen sairaalarakennukseen tehdyn ylimääräisen poiston 850 000 euroa ja Koljonvirran sairaalan myynnistä syntyneen tappion 160 000 euroa vuoksi.

 

Iisalmi

Iisalmen kaupungin vuoden 2020 maksuosuus on yhteensä 80,1 miljoonaa euroa. Talousarviossa 2020 Iisalmen kaupungin maksuosuudeksi oli arvioitu 78,8 miljoonaa euroa, joka ylittyi 1,3 miljoonaa euroa/1,7 %. Merkittävimmät poikkeamat talousarvioon verrattuna olivat perhepalveluissa (ylitys 0,8 m€) ja vammaispalveluissa (alitus 0,8 m€).

 

Kiuruvesi

Kiuruveden kaupungin vuoden 2020 maksuosuus on yhteensä 35,6 miljoonaa euroa. Talousarviossa 2020 Kiuruveden kaupungin maksuosuudeksi oli arvioitu 35,3 miljoonaa euroa, joka ylittyi 0,4 miljoonaa euroa/1,1 %. Merkittävimmät poikkeamat olivat aikuispsykososiaalisissa palveluissa (alitus 313 t€), omassa erikoissairaanhoidossa (ylitys 184 t€), perhepalveluissa (ylitys 552 t€) ja vastaanottopalveluissa (ylitys 167 t€).

 

Sonkajärvi

Sonkajärven kunnan vuoden 2020 maksuosuus on yhteensä 16,9 miljoonaa euroa. Talousarviossa 2020 Sonkajärven kunnan maksuosuudeksi oli arvioitu 17,2 miljoonaa euroa, joka alittui 250 000 euroa/1,4 %. Merkittävimmät poikkeamat olivat ostetussa erikoissairaanhoidossa (alitus 172 t€), hoito- ja hoivapalveluissa (alitus 175 t€), suun terveydenhuollossa (alitus 93 t€) ja vastaanottopalveluissa (alitus 92 t€).

 

Vieremä

Vieremän kunnan vuoden 2020 maksuosuus on yhteensä 13,3 miljoonaa euroa. Talousarviossa 2020 Vieremän kunnan maksuosuudeksi oli arvioitu 13,7 miljoonaa euroa, joka alittui 377 000 euroa/2,7 %. Merkittävimmät poikkeamat olivat ostetussa erikoissairaanhoidossa (alitus 360 t€), hoito- ja hoivapalveluissa (alitus 144 t€), vammaispalveluissa (alitus 66 t€) ja vastaanottopalveluissa (ylitys 108 t€).

 

Esityslistan lisäaineistona:

- Toimintakertomus ja tilinpäätös 2020

- Tilaustaulukot, tilinpäätös 2020

 

Valmistelijan päätösehdotus:

Yhtymähallitus:

1. Hyväksyy ja allekirjoittaa Ylä-Savon SOTE kuntayhtymän tilinpäätöksen vuodelta 2020 ja antaa sen tilintarkastajan tarkastettavaksi ja tarkastuslautakunnan arvioitavaksi.

 

2. Saattaa tilinpäätöksen tarkastuslautakunnan valmistelun jälkeen edelleen valtuuston käsiteltäväksi.

 

3. Valtuuttaa talousjohtajan tekemään tilinpäätökseen mahdolliset tekniset korjaukset.

 

4. esittää yhtymävaltuustolle, että talousarvion menojen ylitykset/ alitukset, tulojen alitukset/ylitykset, tuloksen ylitys ja investointimäärärahojen alitukset/ylitykset hyväksytään

 

Toimitusjohtajan päätösehdotus:

Hyväksytään valmistelijan esityksen mukaisesti.

 

Päätös:

Tilinpäätös allekirjoitetaan sähköisesti.

 

Päätösehdotus hyväksyttiin.

 

 

 

Tarklk 22.04.2021 § 24

 

 

Päätösehdotus:

Tarkastuslautakunta merkitsee tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen tiedoksi.

 

Päätös:

Merkittiin tiedoksi.

Tarklk 20.05.2021 § 37

 

 

Tilintarkastaja esittää tilinpäätöksen hyväksymistä ja vastuuvapauden myöntämistä tilivelvollisille tilikaudelta 1.1.2020 - 31.12.2020.

 

Päätösehdotus:

Tilintarkastajan lausuntoon viitaten tarkastuslautakunta esittää yhtymävaltuustolle tilinpäätöksen hyväksymistä ja vastuuvapauden myöntämistä tilivelvollisille tilikaudelta 1.1.2020 - 31.12.2020.

 

Päätös:

Tilintarkastajan lausuntoon viitaten tarkastuslautakunta esittää yhtymävaltuustolle tilinpäätöksen hyväksymistä ja vastuuvapauden myöntämistä tilivelvollisille tilikaudelta 1.1.2020 - 31.12.2020.